Die Gastgewerbepauschalierung erlaubt es Gastronomiebetrieben, Betriebsausgaben auf pauschaler Basis anzusetzen. Diese Regelung soll die steuerliche Handhabung vereinfachen und umfasst einige spezifische Voraussetzungen und Bestimmungen, die im Folgenden detailliert erläutert werden.
Geltungsbereich und Voraussetzungen
Um die Gastgewerbepauschalierung in Anspruch nehmen zu können, müssen bestimmte Anforderungen erfüllt sein:
- Gewerbeberechtigung: Der Betrieb muss während des gesamten Wirtschaftsjahres über eine Gewerbeberechtigung für das Gastgewerbe im Sinne des § 111 Gewerbeordnung verfügen.
- Keine Buchführungspflicht: Der Betrieb ist nicht zur Buchführung verpflichtet und führt auch keine freiwilligen Bücher, die eine Bilanzierung ermöglichen würden.
- Umsatzgrenze: Die Umsätze des Betriebs dürfen in der Regel nicht mehr als 400.000 Euro betragen (hierbei wird in der Regel der Umsatz des Vorjahres herangezogen; Ausnahmen gelten bei Betriebseröffnungen). Durchlaufende Posten und ähnliche Abgaben bleiben bei der Berechnung außer Ansatz.
- Kein Anrecht bei Vermögensverwaltung: Die Pauschalierung gilt nicht für Betriebe, die ausschließlich Vermögensverwaltung betreiben (z.B. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung).
Weitere Anforderungen
Es gibt zusätzliche Anforderungen, die bei der Inanspruchnahme der Gastgewerbepauschalierung beachtet werden müssen:
- Anzeige in der Steuererklärung: Die Entscheidung zur Pauschalierung muss in der Steuererklärung angegeben werden.
- Zusätzliche Zahlung: Die Pauschalierung betrifft nur zusätzliche Zahlungen, die bisher nicht gewährt wurden. Eine Umwandlung von Gehalt oder bestehenden Prämien ist nicht zulässig.
- Dreijahresfrist: Ein Wechsel von der Pauschalierung zur Vollbilanzierung oder zur vollständigen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (EÜR) ermöglicht eine neuerliche Pauschalierung erst nach Ablauf von drei Jahren.
Hinweis und Unterstützung
Es wird empfohlen, den Kollektivvertrag zu prüfen und die genaue Formulierung der prämienbezogenen Vereinbarungen sorgfältig zu beachten. Um sicherzustellen, dass alle rechtlichen und steuerlichen Aspekte korrekt eingehalten werden, kann es sinnvoll sein, Unterstützung in Anspruch zu nehmen.
