Unternehmerinnen und Unternehmer, deren Jahresumsatz maximal 700.000 Euro beträgt, können das Wahlrecht zur pauschalen Gewinnermittlung nutzen, um ihre Steuerlast potenziell zu senken. Dieser Artikel gibt einen Überblick über die Grundlagen und Vorteile dieser Methode sowie die relevanten Änderungen in den kommenden Jahren.
Hintergrund und Vorteile
Die pauschale Gewinnermittlung erlaubt es vielen Unternehmer:innen, je nach Branche und Jahresumsatz, die Steuerlast zu reduzieren. Besonders bei einem Jahresumsatz bis zu 700.000 Euro kann der Wechsel zu dieser Methode vorteilhaft sein. In solchen Fällen ist es ratsam, durch eine Vorteilhaftigkeitsrechnung vorab zu prüfen, ob eine Pauschalierung wirtschaftlich sinnvoll ist.
Basispauschalierung ab 2025
Ab dem Jahr 2025 tritt die Basispauschalierung in Kraft, die einen festen Prozentsatz der Umsatzerlöse pauschal als Betriebsausgabe vorsieht. Verschiedene Gewerbe können dafür unterschiedliche Prozentsätze nutzen, die je nach Branche zwischen 5,2% und 20,7% liegen. Eine Erhöhung der Umsatzgrenze und des Betriebsausgabenabzugs ist ebenfalls geplant:
- Ab 2025: Umsatzgrenze von 320.000 Euro und 13,5% Betriebsausgabenabzug.
- Ab 2026: Umsatzgrenze von 420.000 Euro und 15% Betriebsausgabenabzug.
Branchen und spezielle Regelungen
Die Pauschalierungsmöglichkeiten erstrecken sich über verschiedene Gewerbe, wie etwa Lebensmittelhändler und Künstler, und bieten Kleinunternehmern mit Umsätzen bis zu 55.000 Euro spezialisierte Regelungen. Neben der Branchenpauschalierung stehen auch Basispauschalierung und Modulsysteme als Optionen zur Verfügung.
Bedenken und Einschränkungen
Ein wesentlicher Punkt bei der Basispauschalierung ist der Ausschluss des investitionsbedingten Gewinnfreibetrags. Zusätzlich setzt die Inanspruchnahme dieser Methode das Fehlen einer Buchführungspflicht sowie den Verzicht auf freiwillige Buchführung voraus. Dadurch können einige Unternehmer:innen unter Umständen die Vorzüge des Gewinnfreibetrags nicht nutzen.
Empfohlene Vorgehensweise
Es ist für Unternehmer:innen empfehlenswert, regelmäßig die verschiedenen Methoden zur Gewinnermittlung zu überprüfen und Vergleichsrechnungen durchzuführen, um die optimale Strategie zu bestimmen. Eine professionelle Steuerberatung kann wertvolle Einsichten bieten, um die individuellen Voraussetzungen und Vorteile präzise zu evaluieren.
Insgesamt ist es wichtig, sich rechtzeitig über die Änderungen und Regelungen zu informieren, um die Vorteile der pauschalen Gewinnermittlung optimal zu nutzen.
